Qué es el régimen fiscal

Cuando pensamos en iniciar un negocio, existen muchas preguntas que surgen a la hora de hablar en materia fiscal.

esto implica que lo primero que debes definir es si como contribuyente realizarás tus actividades económicas como persona física o moral, ya que estas categorías determinaran tus requisitos, obligaciones y trato fiscal.

Las personas Físicas son básicamente todos los individuos con posibilidad de adquirir derechos y contraer obligaciones, que han sido inscritos en el RFC y que desempeña cualquier actividad económica (Vendedor, comerciante, Empleado, socio etc.)

Las personas Morales es básicamente una asociación de varias personas físicas con un fin común que buscan crear una razón social es decir una empresa, sociedad o asociación. Y que esta entidad se manejará como una persona jurídicamente individual, bajo estatutos y normas con las cuales se regirá.

Una vez que se tiene muy claro a que categoría debes de pertenecer entonces es momento de definir bajo que régimen fiscal deberás tributar ya que como mencionamos antes de estas dependerán tus obligaciones fiscales, tus derechos como contribuyente y las posibles sanciones a las que te harás acreedor en caso de incumplir en el envío y presentación de tus declaraciones.

Pero entonces ¿Qué es un régimen Fiscal?

Lo podemos definir como un conjunto de derechos y obligaciones que adquirimos como personas físicas o morales una vez que hemos definido nuestra actividad preponderante y nos hemos inscrito en el Registro Federal de Contribuyentes (RFC).

Recordemos que además un contribuyente puede tener varios regímenes fiscales dependiendo de las actividades que realice ya que por ejemplo una persona Física puede ser un arrendatario y tener obligaciones fiscales acorde con su giro y además ser socio de una empresa y tener otras obligaciones totalmente diferentes.

En México existen varios tipos de Régimen Fiscal en los que las personas Físicas o Morales pueden tributar y dependerá del nivel de ingresos y del tamaño de la empresa.

Régimen fiscal personas físicas

Los regímenes fiscales para las Personas Físicas son:

• Actividades Agrícolas, Ganaderas, Silvícolas y Pesqueras: que Obtienen ingresos derivados de actividades conocidas como del sector primario.
• Arrendamiento: Los ingresos son por otorgar en renta o alquilar bienes inmuebles como departamentos, casas, bodegas, locales comerciales, etc.
• Enajenación de acciones en bolsa de valores
• Régimen de Incorporación Fiscal (RIF): Actividades empresariales, venta de bienes o servicios. Es importante mencionar que no se requerirá de un título profesional y los ingresos no deben exceder al año de los 2 millones de pesos.
• Ingresos por Dividendos (socios y accionistas): Los ingresos se obtienen por dividendos o utilidades distribuidas.
• Ingresos por intereses: Obtienes ingresos que les pagan las instituciones bancarias de seguros y financieras derivadas de inversiones bancarias.
• Personas Físicas con Actividades Empresariales y Profesionales: son básicamente las personas que se dedican al comercio o participan en alguna industria por cuenta propia, sin conformar una empresa.
• Prestación de servicios profesionales: Reciben ingresos de ofrecer un servicio de manera independiente.
• Régimen de las Actividades Empresariales con ingresos a través de Plataformas Tecnológicas: Los ingresos se perciben por enajenar bienes o prestar servicios a través de una plataforma tecnológica.
• Régimen de los ingresos por obtención de premios: Aquellos ingresos que obtengan las personas físicas por concepto de premios, Rifas, apuestas etc.
• Residentes en el Extranjero sin Establecimiento Permanente en México
• Sin obligaciones fiscales: son personas Físicas sin nin guna actividad comercial, por lo que no tienen obligación alguna de presentar declaraciones o impuestos.
• Sueldos y Salarios e Ingresos Asimilados a Salarios: como su nombre lo indica es cuando un contribuyente percibe un salario y prestación por parte de un empleador.
• Demás ingresos: son todos aquellos ingresos que se obtienen y que no pertenecen a ninguna de las Regímenes existentes.

Régimen fiscal personas morales

Los regímenes fiscales para las Personas Morales son:

• Coordinados: Se considera coordinado, a las personas morales que administran y operan activos fijos y terrenos, relacionados directamente con el autotransporte terrestre de carga o de pasajeros y cuyos integrantes realicen exclusivamente actividades de autotransporte terrestre de carga o pasajeros o complementarias a dichas actividades (art 772 LISR).
• General de Ley Personas Morales: son aquellas sociedades con fines lucrativos y organismos que tienen facultades autónomas que comercialicen bienes o servicios.
• Hidrocarburos: es el régimen que controla todas las actividades del sector de hidrocarburos.
• Opcional para Grupos de Sociedades: son cuando varias personas morales conforman un grupo en donde existe una sociedad controladora y las demás son las controladas y tenían el beneficio de diferir sus impuestos hasta por 3 años.
• Personas Morales con Fines no Lucrativos: son aquellas sociedades que no son sujetos de impuestos ya que no buscan una ganancia económica con las actividades que realiza.
• Sociedades Cooperativas: “La sociedad cooperativa es una forma de organización social integrada por personas físicas con base en intereses comunes y en los principios de solidaridad, esfuerzo propio y ayuda mutua, con el propósito de satisfacer necesidades individuales y colectivas.

Recordemos que los limites de los ingresos y de las deducciones permitidas varian iguan con base a que regimen Fiscal se pertenece es por eso que si senecesita saber mas es necesario acudir al SAT y preguntar cuales son nuestras obligaciones.

Este artículo es informativo y no sustituye asesoría jurídica, fiscal o especializada en materia de cumplimiento. Consulte siempre las disposiciones vigentes.