Conoce 10 cambios fiscales que tendrá México en 2022

Como sabemos, el SAT cambió la facturación electrónica 2022 en donde realiza modificaciones en el CFDI: versión 4.0. Al igual se actualiza el Complemento Carta Porte en su versión 2.0. Más adelante hablaremos de los cambios anunciados. 

Somos expertos en el desarrollo, comercialización e implementación de soluciones de Facturación Electrónica CFDI.

1. Cambios en el Régimen Fiscal

Hay un gran impacto en el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) pues se modifica las tasas impositivas yendo desde el 1% sobre el total de ingresos haciéndolo más interesante tanto para las personas físicas como morales que tienen menores ingresos.

Si eres persona física con actividad empresarial, cabe destacar que puedes adquirir como máximo 3 millones 500 mil pesos al año con una tasa de 2.5% sobre el total de los ingresos, de esta manera, no tendrás que deducir impuestos.

La finalidad de este régimen, es que el SAT pueda sumar contribuyentes para poder adquirir mayor recaudación.

2. Buzón Tributario

Como sabemos, el buzón tributario es un medio de comunicación existente entre el SAT y los contribuyentes, pues les permite realizar trámites, presentar promociones, depositar información o documentación necesaria, atender requerimientos. etc.

En la facturación electrónica 2022, el SAT ahora podrá notificar acerca de un proceso de embargo a los deudores por medio del buzón tributario por lo que si se llega a recibir este tipo de notificación, el contribuyente tiene 3 dias para responder antes de que la autoridad proceda con el embargo. Es importante estar atento al buzón.

Según lo establecido en la Miscelánea Fiscal 2022, los bienes que se pueden embargar son los siguientes:

• Depósitos bancarios
• Inversiones en seguros
• Ahorros
• Acciones
• Bienes muebles e inmuebles
• Bonos

3. Nuevas multas 

El SAT ya aplica sanciones al momento de emitir una factura sin los complementos que se requieren. La multa puede ir entre 400 a 600 pesos por cada Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) erróneo.

Al igual se aplican sanciones si un comprobante es cancelado después del lapso establecido. La multa es del 5 al 10 por ciento del monto de la factura. Como puedes conocer los cambios de CFDI 4.0, se establece que un comprobante se puede cancelar

solamente en el mismo ejercicio en el que fue expedido. Adicionalmente se debe informar el

motivo y entregar la documentación correspondiente para avalar dicha acción.

Ahora bien, para aquellos que tienen una factura emitida por contribuyentes que se encuentren en lista negra del SAT, se puede sancionar desde un 55 a un 75 por ciento del importe.

4. Afores

Uno de los cambios no tan positivos de los cambios fiscales 2022 es que para las personas físicas que tienen aportaciones de manera voluntaria a la Administradora de Fondos para el Retiro (Afore), solo se puede reducir hasta el 10% de los ingresos.

Al día de hoy, se puede deducir las aportaciones voluntarias al retiro con un límite máximo entre el 10% del total de ingresos o 5 veces el valor anual de la Unidad de Medida y

Actualización (UMA). En este 2022, las aportaciones se pueden deducir incluyendo los siguientes gastos: 

• Gastos médicos
• Hipoteca
• Etc.

Siempre y cuando el monto a deducir no sea entre el 15%del total de los ingresos del contribuyente y el equivalente a cinco veces el valor anual de la UMA.

5. Mayor control a mayores de edad

Al cumplir con la mayoría de edad, todos los mexicanos tienen la obligación de inscribirse al Registro Federal de Contribuyentes (RFC) con el fin de fiscalizar los ingresos percibidos y de esta manera, pagar con los impuestos correspondientes.

Las autoridades añadieron al Código Fiscal de la Federación, que aquellos ciudadanos compliendo con la mayoría de edad, deben solicitar su inscripción al RFC.

6. Más restricciones en la deducción de combustible

Al momento de comprar y/o vender combustibles para cualquier tipo de vehículo, se debe agregar en el comprobante fiscal con información relacionada al permiso del proveedor.

Este requisito es con el fin de que el permiso esté vigente al momento de expedir el comprobante fiscal.

Aplicando esta acción, el SAT espera eliminar la venta ilegal de combustibles.

7. Cambio de tasas del IVA a toallas y tampones

Se establece que los productos sanitarios femeninos, es decir, aquellos productos específicamente para la gestión menstrual tales como toallas sanitarias, tampones y copas

menstruales, en el 2022 tendrán una tasa cero del Impuesto al Valor Agregado (IVA).

Al día de hoy, los productos anteriormente mencionados cuentan con una tasa de IVA del 16%.

8. Supervisión en escisión de empresas

En el 2022, para la escisión de empresas los socios deben explicar las razones que los

llevaron a dar este paso. En caso de no informar el motivo, no será reconocida la amortización de dicha pérdida para su deducción.

9. Incremento de impuestos para autos blindados

Ahora se determina que el blindaje de vehículos se debe considerar en el Impuesto sobre Automóviles Nuevos (ISAN).

La Ley Federal del ISAN establece que los automóviles blindados (con excepción de  camiones), las tarifas fijadas en el tabulador se deben aplicar al precio de enajenación sin incluir el valor del material utilizado para el blindaje.

10. Cambios en la deducción de cuentas incobrables

Se establece que en el 2022 se pueden deducir cuentas incobrables con la condición de que se hayan agotado todos los recursos legales para recuperarlos.

Esta nueva política nació por los abusos ocurridos en la deducción de créditos

incobrables. 

Este artículo es informativo y no sustituye asesoría jurídica, fiscal o especializada en materia de cumplimiento. Consulte siempre las disposiciones vigentes.