Calcular IEPS excel
A continuación te hablaremos del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios, mejor conocido como IEPS. Conocer quién debe de pagarlo y cómo se encuentra este impuesto es importante, es por eso que a continuación te hablaremos al respecto.
¿Qué es el IEPS?
El IEPS significa Impuesto Especial sobre Producción y Servicios, el cual es un gravamen que tiene vigencia en México desde 1980 y que se debe de pagar por la producción y venta o importación de gasolina, alcoholes, cerveza, tabaco, plaguicidas, alimentos con alto contenido calórico, entre otros.
El IEPS funciona a través de tasas y/o cuotas establecidas por cada bien o servicio, varía dependiendo de su tipo y es un impuesto indirecto, es decir, este impuesto no lo pagan los contribuyentes, sino que se cobra o traslada al consumidor final. Por ejemplo, alguien que sea dueño de una tienda de abarrotes y vende cigarros, dentro de este producto ya contiene el IEPS, aunque como contribuyente debe realizar el pago de este para que como dueño, se pueda entregar al SAT.
¿Quién debe pagar el IEPS?
Quienes deben pagar el IEPS son las personas físicas, autónomos, y morales que venden bienes con relación a las bebidas de contenido alcohólico y cerveza, tabacos, diésel, refrescos y bebidas hidratantes o rehidratantes.
Al igual, están sujetos al pago de este impuesto aquellos que realizan la venta en territorio nacional o, en su caso, la importación de estos bienes al extranjero.
En algunos productos se debe para el IEPS tales como:
- Botanas.
- Productos de confitería.
- Chocolate y demás productos derivados del cacao.
- Dulces de frutas y hortalizas, dulces de leche, cremas de cacahuete y avellanas.
- Helados, nieves y paletas de hielo.
- Alimentos preparados a base de cereales.
Hablando de los servicios correspondientes al IEPS, se puede encontrar los siguientes:
- Por comisión.
- Mediación.
- Agencia.
- Representación.
- Correduría
- Consignación y distribución.
También se gravan los servicios de juegos de apuestas y sorteos, y los de telecomunicaciones.
¿Quiénes no deben pagar el IEPS?
Aquellas personas que venden productos como:
- Aguamiel y derivados
- Comercializadores (no productores) del tabaco labrados gasolinas y diésel, cerveza, bebidas refrescantes, puros y otros tabacos labrados.
- Bienes que se encuentran sujetos al régimen aduanero.
¿Cuándo se realizan los pagos de IEPS?
Este tipo de impuesto, se debe realizar mensualmente con un plazo límite del día 17 del mes siguiente correspondiente al pago.
¿Cómo calcular el IEPS?
Se debe de seguir una pequeña formula:
Subtotal = Litros * Precio con IEPS
IVA= Se calcula sobre el precio unitario sin incluir el .
TOTAL = Subtotal con IEPS +IVA
Ejemplo: Venta de Diesel
En una venta de 20 Litros de DIESEL los importes de la factura se calculan de la siguiente manera:
PRECIO UNITARIO = (5.1595 + 0.0166 IEPS) = $ 5.1761 LITROS = 20
SUBTOTAL = (5.1761*20) = $ 103.522
IVA = (5.1595*20)= 103.19*0.15 = $ 15.4785
TOTAL = (103.522+15.4785) = $ 119.0005
Fundamento legal de Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios
Enajenación –
Artículo 7. Concepto de enajenación.
Artículo 8. Ingresos exentos.
Artículo 10. Momento en que se causa el impuesto por enajenación.
Artículo 11. Base para calcular el impuesto por enajenación.
Enajenación –
Artículo 7. Concepto de enajenación.
Artículo 8. Ingresos exentos.
Artículo 10. Momento en que se causa el impuesto por enajenación.
Artículo 11. Base para calcular el impuesto por enajenación.
Disposiciones generales –
Artículo 1. Obligados al pago del impuesto.
Artículo 2. Actos y actividades, tasas y cuotas.
Artículo 3. Definición de conceptos.
Artículo 4. Acreditamiento.
Artículo 5. Cálculo mensual del impuesto
Artículo 6. Devoluciones, descuentos y bonificaciones.
Artículo 5-C. Cobro efectivo de las contraprestaciones.
Artículo 5-A. Retención y entero del impuesto
Disposiciones generales –
Artículo 1. Obligados al pago del impuesto.
Artículo 2. Actos y actividades, tasas y cuotas.
Artículo 3. Definición de conceptos.
Artículo 4. Acreditamiento.
Artículo 6. Devoluciones, descuentos y bonificaciones.
Artículo 5-D. Declaración bimestral.
Artículo 5-C. Cobro efectivo de las contraprestaciones.
Artículo 5-A. Retención y entero del impuesto
Importación de bienes –
Artículo 12. Momento en que se causa el impuesto en la importación.
Artículo 13. Importaciones exentas de pago del impuesto.
Artículo 14. Base para calcular el impuesto en importación.
Artículo 15. Forma y momento de pago.
Importación de bienes –
Artículo 12. Momento en que se causa el impuesto en la importación.
Artículo 13. Importaciones exentas de pago del impuesto.
Artículo 14. Base para calcular el impuesto en importación.
Artículo 15. Forma y momento de pago.
Obligaciones –
Artículo 19. Obligaciones.
Obligaciones –
Artículo 19. Obligaciones.
Prestación de servicios –
Artículo 17. Cálculo del impuesto en la prestación de servicios
Artículo 18. Cálculo del impuesto por juegos con apuestas y sorteos.
Prestación de servicios –
Artículo 17. Cálculo del impuesto en la prestación de servicios
Artículo 18. Cálculo del impuesto por juegos con apuestas y sorteo
Este artículo es informativo y no sustituye asesoría jurídica, fiscal o especializada en materia de cumplimiento. Consulte siempre las disposiciones vigentes.
