{"id":15707,"date":"2026-08-10T12:47:30","date_gmt":"2026-08-10T18:47:30","guid":{"rendered":"https:\/\/kycdigital.com.mx\/blog\/?p=15707"},"modified":"2026-08-10T12:47:30","modified_gmt":"2026-08-10T18:47:30","slug":"comprobar-transferencia-entre-cuentas-propias","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/kycdigital.com.mx\/blog\/comprobar-transferencia-entre-cuentas-propias\/","title":{"rendered":"Comprobar transferencia entre cuentas propias"},"content":{"rendered":"

C\u00d3MO COMPROBAR TRANSFERENCIAS ENTRE CUENTAS PROPIAS<\/strong>
\nLas autoridades fiscales pueden presumir, salvo prueba en contrario,
\nque los dep\u00f3sitos bancarios que no est\u00e9n registrados en la
\ncontabilidad del contribuyente son ingresos, y debe pagar impuestos
\npor ellos. Esto lo establece el Art\u00edculo 59, fracci\u00f3n III, del
\nC\u00f3digo Fiscal de la Federaci\u00f3n (CFF).
\nEn caso de que un contribuyente impugne dicha determinaci\u00f3n
\npresuntiva, argumentando que los mismos constituyen un traspaso entre
\nsus cuentas propias, entonces ES EL CONTRIBUYENTE QUIEN SE ENCUENTRA
\nOBLIGADO A APORTAR LA DOCUMENTACI\u00d3N ID\u00d3NEA.
\nLo anterior se debe a que en el juicio, el actor se encuentra obligado
\na probar los hechos de los que deriva su derecho y el demandado de sus
\nexcepciones. Esto de conformidad con lo establecido en el art\u00edculo 40
\nde la Ley Federal de Procedimiento Contencioso Administrativo, y los
\nart\u00edculos 81 y 82 del C\u00f3digo Federal de Procedimientos Civiles de
\naplicaci\u00f3n supletoria a la materia.
\nDe acuerdo con la consultora _Fiscalia_, esto lo determin\u00f3 el
\nTribunal Federal de Justicia Administrativa (TFJA) en una tesis de
\njurisprudencia publicada en abril de 2021.
\nEn la tesis se indica que entre la documentaci\u00f3n id\u00f3nea que tendr\u00eda
\nque aportar el contribuyente, PARA PROBAR QUE SE TRATA DE UN TRASPASO
\nENTRE SUS CUENTAS PROPIAS, SE ENCUENTRA LO SIGUIENTE:
\n \t* Estados de cuenta.
\n \t* Papel de trabajo.
\n \t* Copia del recibo en donde se especifique el monto y la cuenta de
\ndonde proviene el dep\u00f3sito, forma de pago, el n\u00famero de cheque o
\nreporte de transferencia.
\n \t* N\u00famero y nombre de la cuenta bancaria abierta a su nombre de
\ndonde se visualice la salida del dep\u00f3sito.
\n \t* Origen del importe depositado.
\nAdem\u00e1s, se se\u00f1ala que esta documentaci\u00f3n debe tener el prop\u00f3sito
\nde demostrar que dichos dep\u00f3sitos y registros contables provienen de
\nun concepto distinto al determinado por la autoridad fiscal.
\nAdicionalmente, se debe ofrecer la prueba pericial contable, para que
\nse verifique el registro de cada operaci\u00f3n, correspondencia de
\ncantidades entre las cuentas del contribuyente y que no se increment\u00f3
\nsu patrimonio.
\n_Fiscalia_ indic\u00f3 que esto fue resuelto as\u00ed por la Sala Superior del
\nTFJA, en tesis que se reproduce a continuaci\u00f3n:
\nTesis: VIII-J-2aS-115
\nP\u00e1gina: 22
\n\u00c9poca: Octava \u00c9poca
\nFuente: R.T.F.J.A. Octava \u00c9poca. A\u00f1o VI. No. 53. Abril 2021
\nSala: Jurisprudencia de Segunda Secci\u00f3n
\nTipo: Tesis Aislada
\nTRASPASOS ENTRE CUENTAS BANCARIAS. FORMA DE ACREDITARLOS CUANDO SE
\nREALICE LA DETERMINACI\u00d3N PRESUNTIVA EN T\u00c9RMINOS DEL ART\u00cdCULO 59,
\nFRACCI\u00d3N III DEL C\u00d3DIGO FISCAL DE LA FEDERACI\u00d3N.- De conformidad
\ncon lo establecido en los art\u00edculos 40 de la Ley Federal de
\nProcedimiento Contencioso Administrativo, 81 y 82 del C\u00f3digo Federal
\nde Procedimientos Civiles de aplicaci\u00f3n supletoria a la materia, el
\nactor en el juicio se encuentra obligado a probar los hechos de los
\nque deriva su derecho y el demandado de sus excepciones, en ese
\nsentido, si la parte actora impugna la determinaci\u00f3n presuntiva
\nefectuada por la autoridad fiscalizadora en t\u00e9rminos del art\u00edculo
\n59, fracci\u00f3n III del C\u00f3digo Fiscal de la Federaci\u00f3n, la cual se
\nrefiere a dep\u00f3sitos registrados en sus cuentas bancarias, aduciendo
\nque los mismos constituyen un traspaso entre sus cuentas propias,
\nentonces es ella quien se encuentra obligada a aportar la
\ndocumentaci\u00f3n id\u00f3nea (como lo ser\u00eda estados de cuenta, papel de
\ntrabajo, copia del recibo en donde se especifique el monto y la cuenta
\nde donde proviene el dep\u00f3sito, forma de pago, el n\u00famero de cheque o
\nreporte de transferencia, n\u00famero y nombre de la cuenta bancaria
\nabierta a su nombre de donde se visualice la salida del dep\u00f3sito,
\norigen del importe depositado, entre otras) a efecto de demostrar que
\ndichos dep\u00f3sitos y registros contables provienen de un concepto
\ndistinto al determinado por la autoridad fiscal y adicionalmente
\nofrecer la prueba pericial contable, y con ello, se verifique el
\nregistro de cada operaci\u00f3n, correspondencia de cantidades entre sus
\ncuentas y que no se increment\u00f3 su patrimonio. (Tesis de
\njurisprudencia aprobada por acuerdo G\/S2\/4\/2021)_
\nPRECEDENTES: VIII-P-2aS-275 Juicio Contencioso Administrativo N\u00fam.
\n2684\/16-EC1-01-5\/3509\/17-S2-09-04.- Resuelto por la Segunda Secci\u00f3n
\nde la Sala Superior del Tribunal Federal de Justicia Administrativa,
\nen sesi\u00f3n de 20 de marzo de 2018, por mayor\u00eda de 4 votos a favor y 1
\nvoto con los puntos resolutivos.- Magistrado Ponente: Alfredo Salgado
\nLoyo.- Secretario: Lic. Carlos Augusto Vidal Ram\u00edrez. (Tesis aprobada
\nen sesi\u00f3n de 12 de abril de 2018)_
\nR.T.F.J.A. Octava \u00c9poca. A\u00f1o III. No. 22. Mayo 2018. p. 231
\nVIII-P-2aS-537 Juicio Contencioso Administrativo N\u00fam.
\n720\/17-13-01-3\/1348\/18-S2-09-04.- Resuelto por la Segunda Secci\u00f3n de
\nla Sala Superior del Tribunal Federal de Justicia Administrativa, en
\nsesi\u00f3n de 10 de octubre de 2019, por unanimidad de 4 votos a favor.-
\nMagistrado Ponente: Alfredo Salgado Loyo.- Secretario: Lic. Carlos
\nAugusto Vidal Ram\u00edrez. (Tesis aprobada en sesi\u00f3n de 10 de octubre de
\n2019)_
\n_R.T.F.J.A. Octava \u00c9poca. A\u00f1o IV. No. 40. Noviembre 2019. p. 303
\nVIII-P-2aS-580 Juicio Contencioso Administrativo N\u00fam.
\n576\/18-11-01-8\/1139\/19-S2-06-04.- Resuelto por la Segunda Secci\u00f3n de
\nla Sala Superior del Tribunal Federal de Justicia Administrativa, en
\nsesi\u00f3n de 5 de diciembre de 2019, por unanimidad de 5 votos a favor.-
\nMagistrado Ponente: Juan Manuel Jim\u00e9nez Illescas.- Secretaria: Lic.
\nGabriela Mendoza Flores. (Tesis aprobada en sesi\u00f3n de 5 de diciembre
\nde 2019)_
\n_R.T.F.J.A. Octava \u00c9poca. A\u00f1o V. No. 42. Enero 2020. p. 463
\nVIII-P-2aS-636 Juicio Contencioso Administrativo N\u00fam.
\n674\/18-27-01-5\/341\/19-S2-06-04.- Resuelto por la Segunda Secci\u00f3n de
\nla Sala Superior del Tribunal Federal de Justicia Administrativa, en
\nsesi\u00f3n realizada a distancia el 9 de julio de 2020, por unanimidad de
\n5 votos a favor.- Magistrado Ponente: Juan Manuel Jim\u00e9nez Illescas.-
\nSecretario: Lic. Galdino Orozco Parejas. (Tesis aprobada en sesi\u00f3n a
\ndistancia de 9 de julio de 2020)_
\n_R.T.F.J.A. Octava \u00c9poca. A\u00f1o V. No. 45. Abril-Agosto 2020. p. 534
\nVIII-P-2aS-679 Juicio Contencioso Administrativo N\u00fam.
\n10243\/16-07-03-9-OT\/3887\/17-S2-09-04.- Resuelto por la Segunda
\nSecci\u00f3n de la Sala Superior del Tribunal Federal de Justicia
\nAdministrativa, en sesi\u00f3n realizada a distancia el 26 de noviembre de
\n2020, por unanimidad de 5 votos a favor.- Magistrado Ponente: Alfredo
\nSalgado Loyo.- Secretario: Lic. Carlos Augusto Vidal Ram\u00edrez. (Tesis
\naprobada en sesi\u00f3n a distancia de 26 de noviembre de 2020)_
\n_R.T.F.J.A. Octava \u00c9poca. A\u00f1o V. No. 49. Diciembre 2020. p.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

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