{"id":14289,"date":"2026-08-10T12:32:26","date_gmt":"2026-08-10T18:32:26","guid":{"rendered":"https:\/\/kycdigital.com.mx\/blog\/?p=14289"},"modified":"2026-08-10T12:32:26","modified_gmt":"2026-08-10T18:32:26","slug":"caracteristicas-de-los-gastos-deducibles","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/kycdigital.com.mx\/blog\/caracteristicas-de-los-gastos-deducibles\/","title":{"rendered":"Caracteristicas de los gastos deducibles"},"content":{"rendered":"

\u00bfCU\u00c1LES SON LAS CARACTER\u00cdSTICAS DE LOS GASTOS DEDUCIBLES?<\/strong><\/p>\n

DEDUCCIONES PERSONALES<\/strong>
\nSon los gastos que como contribuyente tienes derecho a disminuir de
\ntus ingresos acumulables en la Declaraci\u00f3n Anual del ejercicio.
\nLas deducciones personales son:
\nSALUD.
\n \t* Honorarios m\u00e9dicos, dentales y por servicios profesionales en
\nmateria de psicolog\u00eda y nutrici\u00f3n. *
\nSon deducibles si son prestados por personas con t\u00edtulo profesional
\nlegalmente expedido y registrado por las autoridades educativas
\ncompetentes.
\n \t* Gastos hospitalarios y medicinas incluidas en facturas de
\nhospitales. *
\nNo proceden los comprobantes de farmacias.
\n \t* Honorarios a enfermeras. *
\n \t* An\u00e1lisis, estudios cl\u00ednicos. *
\n \t* Compra o alquiler de aparatos para el restablecimiento o
\nrehabilitaci\u00f3n del paciente. *
\n \t* Pr\u00f3tesis. *
\n \t* Compra de lentes \u00f3pticos graduados para corregir efectos
\nvisuales. *
\n \t* Primas por seguros de gastos m\u00e9dicos, complementarios o
\nindependientes de los servicios de salud proporcionados por
\ninstituciones p\u00fablicas de seguridad social.
\nDichos gastos por salud ser\u00e1n deducibles cuando hayan sido efectuados
\npara ti, tu c\u00f3nyuge o concubino\/a, tus padres, abuelos, hijos y
\nnietos.
\nEDUCACI\u00d3N.
\n \t* Colegiaturas en instituciones educativas privadas con validez
\noficial de estudios. Desde nivel preescolar hasta bachillerato o
\nequivalente, por los montos siguientes (l\u00edmite anual de deducci\u00f3n):
\n*
\n             \u2013 Preescolar: 14,200 pesos.
\n             \u2013 Primaria: 12,900 pesos.
\n             \u2013 Secundaria: 19,900 pesos.
\n             \u2013 Profesional t\u00e9cnico: 17,100 pesos.
\n             \u2013 Bachillerato o su equivalente: 24,500
\npesos.
\nPara hacer efectivo este beneficio, requieres contar con el
\ncomprobante de pago correspondiente.
\nCuando realices pagos en un mismo ejercicio fiscal, por una misma
\npersona, por servicios de ense\u00f1anza correspondientes a dos niveles
\neducativos, el l\u00edmite anual de deducci\u00f3n que puedes disminuir es el
\nque corresponde al monto mayor de los dos niveles, independientemente
\nde que se trate del nivel que concluy\u00f3 o el que inici\u00f3.
\nLas cuotas por concepto de inscripci\u00f3n o reinscripci\u00f3n no pueden ser
\ndeducibles.
\n \t* Transporte escolar, s\u00f3lo si es obligatorio. *
\nOTROS.
\n \t* Gastos funerarios de tu c\u00f3nyuge o concubino\/a, as\u00ed como para tus
\npadres, abuelos, hijos y nietos, podr\u00e1s realizarlos con cualquier
\nmedio de pago y debes contar con la factura.
\n \t* Intereses reales devengados y efectivamente pagados por cr\u00e9ditos
\nhipotecarios, destinados a tu casa habitaci\u00f3n, contratados con el
\nsistema financiero, INFONAVIT o FOVISSSTE, entre otras, y siempre que
\nel cr\u00e9dito otorgado no exceda de setecientas cincuenta mil unidades
\nde inversi\u00f3n.
\n \t* Donativos otorgados a instituciones autorizadas para recibir
\ndonativos.
\nNo ser\u00e1n onerosos ni remunerativos (que no se otorguen como pago o
\na cambio de servicios recibidos).
\nEl monto de los donativos no exceder\u00e1 de 7% de los ingresos
\nacumulables que sirvieron de base para calcular el impuesto sobre la
\nrenta del a\u00f1o anterior, antes de aplicar las deducciones personales
\ncorrespondientes a dicho a\u00f1o.  
\n \t* Aportaciones complementarias de retiro realizadas en la subcuenta
\nde aportaciones voluntarias de tus planes personales de retiro
\n(Afore).
\n \t* El pago por impuestos locales por salarios, cuya tasa no exceda
\n5%.
\n* El pago de estos gastos requieres realizarlo mediante cheque
\nnominativo del contribuyente, transferencia electr\u00f3nica de fondos,
\ntarjeta de cr\u00e9dito, de d\u00e9bito o de servicios. La deducci\u00f3n no
\nprocede si el pago fue realizado en efectivo.
\nPuedes obtener un saldo a favor, si presentas tus deducciones en tu
\nDeclaraci\u00f3n Anual.
\nEl monto total de las deducciones personales (excepto gastos m\u00e9dicos
\npor incapacidad y discapacidad, donativos, aportaciones voluntarias y
\naportaciones complementarias de retiro, as\u00ed como est\u00edmulos fiscales)
\nno puede exceder de cinco Unidades de Medida y Actualizaci\u00f3n (UMA)
\nanuales o del 15% total de tus ingresos, incluidos los exentos, lo que
\nresulte menor.
\nOTRAS CARACTERISTICAS<\/strong><\/p>\n

Los gastos considerados como estrictamente indispensables por la
\nLISR,  deben de estar encaminados a cumplir con el objetivo de la
\nempresa, es decir relacionados con las actividades de  su objeto
\nsocial.
\nAs\u00ed las cosas, no es suficiente para la deducibilidad como se
\nencuentran descritos los gastos dentro del CFDI, porque tal
\ndescripci\u00f3n solo constituye un indicio que debe vincularse con el
\nobjeto mismo de la empresa.
\nRecientemente el TFJA consider\u00f3 que para determinar si un gasto es
\nestrictamente indispensable, debe valorarse el acto con motivo del
\ncual el contribuyente efectu\u00f3 la erogaci\u00f3n por deducir, para as\u00ed
\ndeterminar si se encuentra o no directamente vinculada con la
\nconsecuci\u00f3n de su objeto social.
\nEl rubro del precedente en comento es: EROGACIONES ESTRICTAMENTE
\nINDISPENSABLES. LA PROCEDENCIA DE SU DEDUCIBILIDAD EN EL IMPUESTO
\nSOBRE LA RENTA NO DEPENDE DE LA FORMA EN QUE FUERON DESCRITAS EN EL
\nCOMPROBANTE FISCAL QUE LAS AMPARE, SI NO DE LA NATURALEZA DE LA
\nOPERACI\u00d3N QUE LES DIO ORIGEN.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

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